Судебная финансово – кредитная экспертиза ‒ это подвид экономического исследования, а также комплекс процессуальных действий, которые направлены на получение достоверной информации о финансовом состоянии, кредито- и платежеспособности как субъекта хозяйствования, так и любого другого физического или юридического лица, которое хочет получить кредитные денежные средства. Проводить подобное исследование могут только специалисты – лица, которые получили специальное разрешение и подтвердили свое образование в указанной сфере.

Проведение исследования в рамках уголовного процесса

В том случае, если финансово-кредитная экспертиза проводится в рамках уголовного процесса, у нее есть ряд особенностей. Речь идет о предоставлении юридическому лицу кредита на незаконных условиях:

• предоставление денежных средств на льготных основаниях, при условии, что сведения о льготном положении субъекта хозяйствования были фальсифицированы;
• кредитование привело к крупным финансовым потерям со стороны кредитора, в частности ущерб составил более 250 тысяч российских рублей.

В ходе независимой проверки специалисты изучают следующие моменты:

• бухгалтерскую отчётность, параллельно проводится сравнительный анализ содержания докумен6тации с нормами действующего законодательства;
• изучается кредитоспособность обеих сторон договора займа;
• проверяется порядок и качество исполнения всех условий договора, изучается порядок внесения должником регулярных платежей, просчитывается объем уже внесенных средств, определяется остаток;
• специалисты проводят новый расчет процентной ставки, платежей, исходя из остатка невнесенной суммы, а также проверяет размер штрафов или иных санкций и обосновывает их размер.

Финансовая проверка не может решать вопросы, связанные с дачей оценки деятельности субъектов хозяйствования с правовой точки зрения. Это в свою очередь приводит к требованию исследования не формулировать вопросы к экспертам, нацеленные на выявление фиктивности действий, преднамеренности, наличия личного мотива у одной из сторон договора.

Постановление о проведении независимой проверки в установочной части должно содержать обоснование причин проведения экспертизы, то есть обстоятельства, которые стали основанием для ее назначения.

Объектами финансовой проверки являются:

• Первичные учетные документы, то есть счета, счета – фактуры, накладные, платежные поручения и так далее. Кроме того, договора, деловая переписка и прочая документация, которая может раскрыть суть хозяйственных отношений между субъектами.
• Ордера, бухгалтерские регистры и учеты, включая документы, так называемого неофициального учета.
• Иные документы могут быть исследованы только в том случае, если на это прямо укажет следователь по делу.

Особенности и порядок ведения финансовой проверки

Существует закреплённый порядок проведения независимой экспертизы:

• Специалист АНО «Центр Экспертиз» знакомится со всеми предоставленными материалами.
• Определение достаточности данных. В том случае, если эксперту предоставленной документации недостаточно для тщательного изучения обстоятельств, он имеет право запросить дополнительные.
• Установление кредитоспособности сторон при изучении динамики их финансового положения.
• Проведение всех необходимых действий для получения развернутых и аргументированных ответов на поставленные заказчиком вопросы.
• Оформление полученных результатов в виде официального экспертного заключения.

В заключение исследователь формулирует аргументированное мнение о кредитоспособности сторон кредитного соглашения.