Учитывая постоянно растущую популярность сотрудничества с экспертными организациями при расследовании различного рода правонарушений, производство судебно-бухгалтерской экспертизы представляется совершенно оправданным, когда речь идет об экономических преступлениях.

Основные этапы

Собственно, процесс заключается в следующей последовательности действий:

• определяются с исполнителями, подготавливая и передавая материалы в лабораторию, с разъяснениями экспертам-бухгалтерам их прав, обязанностей, предупреждением относительно ответственности за предоставление заведомо ложной информации;
• проверяется соответствие поступивших образцов требованиям действующего законодательства;
• проведение организационно-методической подготовки, сюда входит изучение, насколько полными являются подготовленные материалы, составляется план процедур по контролю, определяются методики;
• изучение необходимых операций хозяйственного и финансового плана на предмет возможности получить исчерпывающие ответы на ряд поставленных вопросов;
• подведение итогов, с последующим грамотным оформлением заключения;
• передача результатов представителям органов, инициирующих производство судебно-бухгалтерской экспертизы.

Основания к проведению

Для начала процесса, необходимо получить соответствующие документы:

• определения (постановления) по назначению исследований;
• все материалы, имеющие непосредственное отношение к обстоятельствам рассматриваемого дела;
• акты по итогам проведенных ревизий, проверок;
• неофициальную документацию, приобщенную как доказательства;
• экспертные заключения;
• протоколы, составленные по результатам проведенных допросов, иное.

Предусмотрены определенные сроки исполнения работ, что зависит от общего объема предстоящих испытаний, сложности решаемых вопросов, количества специалистов, привлеченных к исследованиям. При этом максимальный временной промежуток – месяц.