Бухгалтерская экспертиза проводится в уголовном и арбитражном судопроизводстве и в основном на стадии предварительного расследования. В связи с этим порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы несколько отличается от порядка назначения других экспертиз.

Необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

Проводится бухгалтерские экспертные исследования по назначению следователя, расследующего дело, разбираемое в суде при возникновении подозрения наличия фактов, свидетельствующих о растратах и хищения, осуществлённых методом фальсификации данных в бухгалтерской отчётной документации.

Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы

Для назначения экспертных исследований у следователя должны быть следующие основания:

• наличие противоречий между результатами раннее проведённых ревизий бухгалтерских документов;
• отсутствие в отчётах сведений об излишках и недостачах материальных ценностей;
• наличие аргументированного ходатайства на проведение бухгалтерской экспертизы с подачи лица подозреваемого в нарушениях финансовой дисциплины;
• наличие подозрений в использовании при проведении ревизии неактуальных или устаревших методических указаний;
• при необходимости проведения бухгалтерской экспертизы в качестве смежных экспертных исследований.

Составление списка вопросов и назначение бухгалтерской экспертизы

Перед назначением экспертизы следователь составляет перечень вопросов для эксперта, но так как он не обязан досконально разбираться в бухгалтерской тематике то необходимо обсудить все вопросы со специалистами из независимой экспертной компании и желательно в той где будет назначено экспертное бухгалтерское исследование.