Бухгалтерская экспертиза проводится в уголовном и арбитражном судопроизводстве и в основном на стадии предварительного расследования. В связи с этим порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы несколько отличается от порядка назначения других экспертиз.
Необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
Проводится бухгалтерские экспертные исследования по назначению следователя, расследующего дело, разбираемое в суде при возникновении подозрения наличия фактов, свидетельствующих о растратах и хищения, осуществлённых методом фальсификации данных в бухгалтерской отчётной документации.
Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы
Для назначения экспертных исследований у следователя должны быть следующие основания:
- наличие противоречий между результатами раннее проведённых ревизий бухгалтерских документов;
- отсутствие в отчётах сведений об излишках и недостачах материальных ценностей;
- наличие аргументированного ходатайства на проведение бухгалтерской экспертизы с подачи лица подозреваемого в нарушениях финансовой дисциплины;
- наличие подозрений в использовании при проведении ревизии неактуальных или устаревших методических указаний;
- при необходимости проведения бухгалтерской экспертизы в качестве смежных экспертных исследований.
Составление списка вопросов и назначение бухгалтерской экспертизы
Перед назначением экспертизы следователь составляет перечень вопросов для эксперта, но так как он не обязан досконально разбираться в бухгалтерской тематике то необходимо обсудить все вопросы со специалистами из независимой экспертной компании и желательно в той где будет назначено экспертное бухгалтерское исследование.