При назначении проверки основания судебно-бухгалтерской экспертизы могут быть различными – главной причиной становится необходимость узнать дополнительные сведения о деятельности организации, которые нельзя получить иным способом, кроме проведения исследования.

Когда назначается судебно-бухгалтерская экспертиза

Исследование может быть назначено как при предварительном расследовании, так и непосредственно при рассмотрении дела судебным органом. Как правило, она необходима, если речь идет об уголовных делах. Обязательность проведения проверки зависит от особенностей каждого отдельного дела.

Когда экспертиза требуется:

• В случае если результат проверки не соответствует данным, указанным в расследуемом деле.
• Когда отчетная документация составлена с ошибками, например, если нет отображения недостачи.
• В случае если было предъявлен официальный запрос о проведении проверки, который является аргументированным.
• Если есть сомнения насчет правильности проведения предыдущей экспертизы или ревизии.
• Если методики проведения ревизии кажутся сомнительными и неверными.
• Если данная проверка необходима по заключению других видов экспертизы.

Перед тем, как назначить судебную экспертизу, следователь должен уделить особое внимание изучению материалам, которые уже имеются в деле, в том числе информацию о ревизии. Исходя из полученных в процессе анализа данных, следователь решает, есть ли необходимость в проведении допроса предполагаемого виновного, свидетелей и работников.

Помимо этого должна быть изучена система учета в компании, особенно это актуально, когда рассматриваются дела о хищении. В случае, если ревизии не было, нужно провести обсуждение по поводу ее проведения. Если есть недочеты в ведении бухгалтерских документов, требуется сообщить об этом руководителю фирмы и обязать к приведению в норму всех документов.