Бухгалтерская экспертиза является комплексным экономическим исследованием различных спорных ситуаций в хозяйственной деятельности конкретной компании по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Что касается судебно-бухгалтерского исследования, то оно может назначаться на предварительном расследовании дел и при рассмотрении их в суде.
Проведение такого типа экспертизы не является обязательным и, как правило, вытекает из конкретных обстоятельства дела, материалов ревизии, бухгалтерских и прочих документов
Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы
К основополагающим факторам для назначения такого исследования относят:
- возникновение противоречий между заключением ревизии и материалами рассматриваемого дела;
- расхождения среди заключений первоначальной и повторной ревизий;
- неприятие проверяющим лицом тех документов, что были представлены должностными и материально ответственными лицами для выполнения учета;
- отсутствие подтверждения выводов проверяющего лица в документальной форме о недостачах, не дифференцированной по материально ответственным лицам;
- выполнение ревизии без привлечения должностных и материально ответственных лиц;
- возникновение сомнений в достоверности исчисления размера ущерба;
- сомнения в методах, используемых проверяющим при определении ущерба;
- наличие мотивированного ходатайства обвиняемого, которое оспаривает выводы ревизии;
- заключение специалист другой специальности.
При проведении судебно-бухгалтерского исследования ее инициатор (следователь, судья) устанавливает довольно тесный контакт и постоянный обмен информацией с экспертом о тех или иных вновь появляющихся обстоятельствах дела.