Бухгалтерская экспертиза является комплексным экономическим исследованием различных спорных ситуаций в хозяйственной деятельности конкретной компании по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Что касается судебно-бухгалтерского исследования, то оно может назначаться на предварительном расследовании дел и при рассмотрении их в суде.

Проведение такого типа экспертизы не является обязательным и, как правило, вытекает из конкретных обстоятельства дела, материалов ревизии, бухгалтерских и прочих документов

Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы

К основополагающим факторам для назначения такого исследования относят:

• возникновение противоречий между заключением ревизии и материалами рассматриваемого дела;
• расхождения среди заключений первоначальной и повторной ревизий;
• неприятие проверяющим лицом тех документов, что были представлены должностными и материально ответственными лицами для выполнения учета;
• отсутствие подтверждения выводов проверяющего лица в документальной форме о недостачах, не дифференцированной по материально ответственным лицам;
• выполнение ревизии без привлечения должностных и материально ответственных лиц;
• возникновение сомнений в достоверности исчисления размера ущерба;
• сомнения в методах, используемых проверяющим при определении ущерба;
• наличие мотивированного ходатайства обвиняемого, которое оспаривает выводы ревизии;
• заключение специалист другой специальности.

При проведении судебно-бухгалтерского исследования ее инициатор (следователь, судья) устанавливает довольно тесный контакт и постоянный обмен информацией с экспертом о тех или иных вновь появляющихся обстоятельствах дела.